Incitations fiscales pour la rénovation et l'amélioration de l'efficacité énergétique 2025
Incitations allant jusqu'à 50 % pour les travaux de construction et les économies d'énergie

La loi de finances 2025 a apporté des modifications importantes aux déductions fiscales pour le secteur de la construction, en mettant l'accent sur la durabilité environnementale et l'optimisation de l'efficacité énergétique. Ce guide présente en détail les nouvelles dispositions relatives au Bonus Logement et à l'Écobonus, deux mesures incitatives clés pour encourager la rénovation et l'amélioration de l'efficacité énergétique des bâtiments.

Les informations présentées dans cette section sont purement indicatives. Caldaiemurali.it décline toute responsabilité quant à l'interprétation de la réglementation en vigueur en matière d'incitations fiscales. Il est conseillé aux clients de consulter un expert-comptable ou un chef de projet afin de garantir le bon traitement de leur demande de déduction.

Bonus Logement et Écobonus : de quoi s'agit-il ?
Bonus Logement
Cet allègement fiscal est destiné aux contribuables qui entreprennent des travaux de rénovation de bâtiments, y compris l'entretien courant et exceptionnel, la restauration et la rénovation conservatrice.

Écobonus
Cette mesure vise à promouvoir l'efficacité énergétique des bâtiments en finançant des projets tels que l'installation de systèmes photovoltaïques, l'isolation thermique des bâtiments et l'adoption de systèmes de climatisation à haut rendement énergétique.

Écobonus : Déductions fiscales de 50 % et 36 %
Pour les travaux visant à améliorer la performance énergétique d'un bien immobilier, une déduction fiscale pouvant atteindre 50 % est accordée pour les résidences principales et 36 % pour les résidences secondaires. Cet allègement s'applique exclusivement aux projets visant à réduire la consommation énergétique des bâtiments existants.

Projets éligibles à la déduction fiscale de 50 %
Pour les dépenses engagées pour une résidence principale, une déduction fiscale de 50 % est accordée dans les cas suivants :

• Amélioration de l'efficacité énergétique des bâtiments existants ;
• Installation de panneaux solaires pour la production d'énergie ;
• Remplacement des systèmes de climatisation d'hiver par des systèmes de pompes à chaleur à haut rendement (climatiseurs air-air).
• Installation de groupes d'eau glacée et de mini-groupes d'eau glacée air-eau pour le chauffage et le refroidissement, avec possibilité d'intégrer des ventilo-convecteurs si achetés simultanément avec le générateur.
• Remplacement de chauffe-eau traditionnels par des modèles à pompe à chaleur à haut rendement (COP supérieur à 2,6).
• Installation de systèmes hybrides composés d'une pompe à chaleur intégrée à une chaudière à condensation.
• Achat d'objets connectés permettant de piloter à distance le chauffage, la production d'eau chaude sanitaire et la climatisation (hors smartphones, tablettes et PC).
• Installation ou remplacement de générateurs de chaleur à biomasse.

Qui est éligible à l'Ecobonus ?
L'allègement fiscal est accessible à tous les contribuables, y compris les professionnels, à condition qu'ils soient propriétaires du bien ou qu'ils en aient le droit d'usage au moment de la rénovation énergétique. L'Ecobonus sera remboursé par versements annuels étalés sur 10 ans.
Plafonds de dépenses
Quelle que soit la catégorie cadastrale du bâtiment, les dépenses maximales déductibles sont fixées à :

• 14 000 € pour les contribuables dont les revenus sont compris entre 75 000 € et 100 000 €.
• 8 000 € pour ceux dont les revenus sont supérieurs à 100 000 €.

Prime à la rénovation : déductions de 50 % et 36 %
Pour les personnes effectuant des travaux de rénovation, la législation actuelle prévoit une déduction de l'IRPEF de 50 % sur les dépenses engagées pour une résidence principale et de 36 % pour les résidences secondaires, valable jusqu'au 31 décembre 2025.

Qui peut demander la prime à la rénovation ?
Cette prestation est accessible à tous les contribuables assujettis à l'IRPEF, quel que soit leur lieu de résidence en Italie. Le droit à la déduction n'est pas limité aux propriétaires ; il peut également être demandé par ceux qui détiennent un droit de jouissance du bien ou qui financent directement les travaux.
Plafonds de dépenses
Le plafond maximal des dépenses déductibles est fixé à :

• 14 000 € pour les contribuables dont les revenus sont compris entre 75 000 € et 100 000 €.
• 8 000 euros pour ceux déclarant un revenu supérieur à 100 000 euros.

 

Les primes ne sont pas cumulables.

Il est important de souligner que les avantages fiscaux ne sont pas cumulables. Pour les projets éligibles à la fois à la Prime Rénovation et à l'Écobonus, les contribuables doivent choisir l'aide à laquelle ils souhaitent prétendre. De plus, ces déductions ne sont pas compatibles avec le Compte Thermique 2.0 (Conto Termico 2.0), un programme gouvernemental d'incitation pour les projets visant à améliorer l'efficacité énergétique et à produire de l'énergie à partir de sources renouvelables.